Mitä kassavirta tarkoittaa?

Kassavirta tarkoittaa yritykseen tulevan ja yrityksestä lähtevän rahan liikettä tietyllä ajanjaksolla. Positiivisessa kassavirrassa rahaa tulee yritykseen enemmän kuin sitä lähtee, kun taas negatiivisessa kassavirrassa menot ovat suuremmat kuin tulot. 

Kassavirta ei kuitenkaan ole sama asia kuin yrityksen tulos tai kannattavuus, sillä kannattavakin yritys voi kärsiä rahapulasta, jos tulot ja menot ajoittuvat eri hetkiin.

Yrityksen kassavirta – miten se muodostuu?

Yrityksen kassavirta kuvaa yritykseen tulevan ja yrityksestä lähtevän rahan liikettä tietyn ajanjakson aikana. Rahaa tulee sisään tyypillisesti tuotteiden ja palveluiden myynnistä, ja lähtee esimerkiksi tavaraostoihin, palkkoihin, veroihin ja vuokriin. Yrityksen kassavirta kertoo, miten nämä sisään- ja ulospäin liikkuvat rahavirrat suhteutuvat toisiinsa tietyn ajanjakson aikana.

Yrityksen kassavirta voidaan jakaa kolmeen osaan:

1. Liiketoiminnan kassavirta muodostuu yrityksen varsinaisesta toiminnasta, kuten myyntituloista ja liiketoiminnan juoksevista menoista.
2. Investointien kassavirta syntyy esimerkiksi koneiden, laitteiden tai muun pitkäaikaisen omaisuuden hankinnoista ja myynneistä.
3. Rahoituksen kassavirta liittyy yrityksen rahoitukseen, kuten lainojen nostamiseen ja takaisinmaksuun sekä omistajien tekemiin sijoituksiin.

 Esimerkki ravintolan kassavirrasta

Ravintolan kassavirta muodostuu useista eri rahavirroista. Liiketoiminnan kassavirtaa muodostuu esimerkiksi asiakkaiden maksamista ruoka- ja juomaostoksista sekä ravintolan juoksevista menoista, kuten raaka-aineista, palkoista, vuokrasta, sähköstä ja veroista.

Jos ravintola hankkii uuden uunin, kylmälaitteen tai muita keittiövälineitä, kyse on investointien kassavirrasta. Vastaavasti esimerkiksi vanhan laitteen myynnistä saatava raha näkyy positiivisena investointien kassavirtana.

Rahoituksen kassavirtaa syntyy, kun ravintola ottaa lainaa keittiön remontointiin tai maksaa aiemmin nostettua lainaa takaisin. Myös omistajien yritykseen sijoittama raha kuuluu rahoituksen kassavirtaan.

Yhdessä nämä rahavirrat muodostavat kokonaiskuvan siitä, kuinka paljon rahaa ravintolalle tulee, paljonko ja mihin sitä kuluu, ja miten yrityksen käytettävissä oleva rahamäärä muuttuu ajan myötä.

Kassavirta ja vapaa kassavirta – miten ne eroavat?

Vapaa kassavirta kertoo, kuinka paljon yritykselle jää rahaa sen jälkeen, kun liiketoiminnan kassavirrasta on vähennetty investoinnit. Se eroaa yleisestä kassavirrasta siinä, että vapaa kassavirta kuvaa nimenomaan investointien jälkeen jäljelle jäävää rahamäärää.

Vapaa kassavirta = Liiketoiminnan kassavirta - Investoinnit

Jos yrityksen liiketoiminnan kassavirta on esimerkiksi 20 000 € kuukaudessa ja yritys investoi 5 000 € uuteen laitteeseen on yrityksen vapaa kassavirta:

20 000 € - 5000 € = 15 000 €

Yrityksen vapaa kassavirta on siis 15 000 €. Tämä on rahamäärä, joka jää yrityksen käytettäväksi esimerkiksi lainojen lyhentämiseen, voitonjakoon tai kassapuskurin kasvattamiseen investointien jälkeen.

Vapaa kassavirta antaa myös kuvan siitä, kuinka paljon yrityksellä on taloudellista liikkumavaraa sen varsinaisen liiketoiminnan ja investointien jälkeen – positiivinen vapaa kassavirta voi helpottaa esimerkiksi velkojen lyhentämistä, tuleviin investointeihin varautumista tai puskurin kasvattamista. Negatiivinen vapaa kassavirta ei kuitenkaan aina tarkoita ongelmaa, jos se johtuu esimerkiksi tilapäisesti suurista investoinneista.

Miten kassavirtalaskelma tehdään?

Aloita kassavirtalaskelman teko kirjaamalla, kuinka paljon yrityksen kassassa on rahaa tarkastelujakson alussa. Tämän jälkeen lisää laskelmaan kauden aikana yritykselle saapuneet maksut ja vähennä kaikki maksetut menot. Näin saat selville, kuinka paljon rahaa yrityksen kassassa on jakson lopussa.

Yksinkertainen kaava kassavirtalaskelmalle on:

Alkukassa + tulot - menot = loppukassa

Pienen yrityksen kassavirtalaskelma yhdeltä kuukaudelta voisi siis näyttää esimerkiksi tältä:

• Kassa kuukauden alussa: 10 000 €
• Kassaan saapuneet maksut: +25 000 €
• Ostot ja tavarahankinnat: -8 000 €
• Palkat: -9 000 €
• Vuokra ja muut kiinteät kulut: -3 000 €
• Verot: -2 000 €
• Kassa kuukauden lopussa: 13 000 €

Yrityksellä oli siis kuukauden alussa käytettävissään 10 000 euroa. Kuukauden aikana kassaan tuli 25 000 euroa asiakkaiden maksuja ja rahaa lähti yhteensä 22 000 euroa erilaisiin kuluihin. Kuukauden lopussa kassassa on näin ollen 13 000 euroa.

Kassavirtalaskelman avulla yritys näkee konkreettisesti, kuinka paljon rahaa sillä on käytettävissään ja riittävätkö kassaan tulevat maksut kattamaan tulevat menot.

Miten yrityksen kassavirtaa parannetaan?

Yrityksen kassavirtaa voi parantaa ennen kaikkea nopeuttamalla rahan saapumista yritykselle ja suunnittelemalla menojen ajoitusta tarkemmin. Käytännössä kassavirtaan vaikuttaa paljon se, kuinka nopeasti myynti muuttuu yrityksen käytettävissä olevaksi rahaksi.

Yksi keino on laskuttaa asiakkaita mahdollisimman pian työn tai toimituksen jälkeen. Mitä nopeammin lasku lähtee asiakkaalle, sitä nopeammin myös maksu voi saapua yrityksen tilille.

Myös maksuehdoilla on vaikutusta kassavirtaan. Lyhyemmät maksuehdot voivat nopeuttaa rahojen kotiutumista, kun taas pitkät maksuehdot sitovat rahaa pidemmäksi aikaa myyntisaamisiin.

Korttimaksuja vastaanottavalle yritykselle myös korttitilitysten nopeudella on merkitystä kassavirran kannalta. Mitä nopeammin päivän myynnit siirtyvät yrityksen tilille, sitä nopeammin rahat ovat käytettävissä esimerkiksi laskuihin, palkkoihin ja tavarahankintoihin. Esimerkiksi Flatpay tilittää korttimaksut päivittäin, mikä lyhentää aikaa myynnin ja rahojen tilille saapumisen välillä. Tutustu Flatpayn maksupäätteeseen.

Kassavirtaa voi tukea myös ajoittamalla suurempia menoja niin, etteivät ne kasaannu samalle ajanjaksolle. Esimerkiksi hankintoja, investointeja ja muita suurempia maksuja kannattaa mahdollisuuksien mukaan suunnitella suhteessa siihen, milloin yritykselle odotetaan tulevan rahaa.

Usein kysytyt kysymykset kassavirrasta

‍Mikä ero on kassavirralla ja tuloksella?

Yrityksen kassavirta kuvaa yritykseen tulevan ja siitä lähtevän rahan liikettä, kun taas tulos kertoo yrityksen tuottojen ja kulujen erotuksen. Yritys voi siis tehdä voitollisen tuloksen, vaikka rahaa olisi hetkellisesti vähän käytettävissä.

Miksi kassavirran seuranta on yritykselle tärkeää?

Kassavirta kertoo, riittääkö yrityksellä käytännössä rahaa sen päivittäisten menojen, kuten palkkojen, laskujen ja hankintojen maksamiseen. Siksi kassavirran aktiivinen seuranta auttaa yritystä varautumaan tuleviin menoihin ja tunnistamaan mahdolliset rahavajeet ajoissa.

Mitä on operatiivinen kassavirta?

Operatiivinen, eli liiketoiminnan kassavirta tarkoittaa yrityksen varsinaisesta liiketoiminnasta syntyvää kassavirtaa. Siihen kuuluvat esimerkiksi asiakkailta saadut maksut sekä liiketoiminnan juoksevat menot, kuten palkat, vuokrat ja tavaraostot.

Voiko yritys olla kannattava mutta silti kassavirraltaan negatiivinen?

Kyllä. Näin voi käydä esimerkiksi silloin, jos asiakkaat maksavat laskunsa pitkällä viiveellä, yrityksen rahaa on sitoutunut varastoon tai myyntisaamisiin tai yritys tekee suuria investointeja. Tällöin yritys voi tehdä voitollista tulosta, vaikka rahaa lähtisi tarkastelujaksolla enemmän kuin sitä tulee.

Miten kassavirtaa seurataan käytännössä?

Kassavirtaa kannattaa seurata säännöllisesti vertaamalla yritykseen tulevia ja sieltä lähteviä maksuja sekä arvioimalla tulevien viikkojen ja kuukausien rahatilannetta. Seurantaa voi tehdä esimerkiksi kuukausittain kassavirtalaskelman avulla tai reaaliaikaisemmin taloushallinnon ja myynnin raportointityökaluilla.

Kilpailuta maksuratkaisusi